Vous quittez notre site Web pour accéder à un site tiers sur lequel nous n’avons aucun contrôle.
Table des matières
- À retenir
- Avantages de cotiser à un REER
- Quand puis-je commencer à cotiser à un REER?
- Qu’est-ce que le maximum déductible au titre du REER?
- Comment mon plafond de cotisation au REER est-il calculé?
- Combien puis-je cotiser à un REER cette année?
- Qu’arrive-t-il si je cotise trop à mon REER?
- Foire aux questions
À retenir :
- L’épargne accumulée dans un REER peut être convertie en revenu de retraite.
- Les cotisations à un REER peuvent réduire votre revenu imposable et croître à l’abri de l’impôt jusqu’à leur retrait.
- L’épargne accumulée dans un REER peut servir à l’achat de votre première maison ou pour vos études.
- En 2025, vous pourriez cotiser 18 % de votre revenu gagné l’année précédente ou un maximum de 32 490 $, sous réserve de certains rajustements.
- Les cotisations dépassant de 2 000 $ votre limite entraîneront des pénalités fiscales supplémentaires.
Plafond de cotisation au REER et règles relatives aux déductions pour 2025
Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un moyen efficace d’épargner pour la retraite. Plusieurs placements sont admissibles au REER, notamment les CPG, les fonds communs de placement, les cotisations en espèces, les FNB, les titres à revenu fixe et les actions. En cotisant à un REER, vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale, qui peut aider à réduire le montant total d’impôt sur le revenu que vous payez. Les revenus gagnés dans un REER sont aussi à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient retirés, ce qui peut vous permettre d’accumuler un revenu de retraite plus élevé. Pour vous aider à commencer, nous vous expliquons les règles relatives aux cotisations à un REER au Canada afin que vous puissiez tirer le maximum de votre régime.
Avantages de cotiser à un REER
Épargner au moyen d’un REER comporte certains avantages.
- Avec un REER, vos cotisations peuvent être déductibles d’impôt, ce qui signifie que vous pourriez demander une déduction fiscale pour le montant de votre cotisation et éventuellement réduire votre revenu imposable lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Vous pourriez donc payer moins d’impôt aujourd’hui et épargner plus d’argent.
- Vos cotisations et la croissance de vos placements à l’intérieur d’un REER sont à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait des fonds.
- Bien que les REER soient principalement utilisés pour épargner en vue de la retraite, vous pouvez retirer des fonds de votre REER pour contribuer à la mise de fonds sur une première propriété admissible au moyen du Régime d’accession à la propriété ou pour financer vos études par l’intermédiaire du Régime d’encouragement à l’éducation permanente1.
- Avec un REER de conjoint, les couples pourraient réduire l’impôt familial total en transférant le revenu de retraite du conjoint ayant le revenu le plus élevé vers celui ayant le revenu le plus bas.
Quand puis-je commencer à cotiser à un REER?
Voici quelques notions de base sur l’admissibilité à un REER.
- Il n’y a pas d’âge minimum pour ouvrir un REER. En fait, les personnes n’ayant pas atteint l’âge de la majorité dans leur province de résidence peuvent être en mesure d’en établir un avec leur parent ou tuteur.
- Cependant, certaines institutions financières peuvent exiger que les clients aient atteint l’âge de la majorité.
- Vous pouvez établir un REER et y verser des cotisations à condition d’avoir un certain revenu gagné et un maximum déductible au titre du REER, et de produire une déclaration de revenus.
Qu’est-ce que le maximum déductible au titre du REER?
Votre maximum déductible au titre du REER est la limite de déductions fiscales que vous pouvez demander dans votre déclaration de revenus pour les cotisations à un REER. Le maximum déductible et le plafond de cotisation peuvent être les mêmes, mais si une cotisation que vous avez effectuée au cours d’une année précédente n’a pas été déduite de votre déclaration de revenus, les montants peuvent être différents.
Vous trouverez votre maximum déductible au titre du REER sur votre plus récent avis de cotisation ou de nouvelle cotisation, ou en communiquant avec l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Comment mon plafond de cotisation au REER est-il calculé?
Le plafond de cotisation annuel au REER est généralement calculé comme suit :
- Vos droits de cotisation inutilisés au REER à la fin de l’année précédente.
Plus
- Le montant le moins élevé des deux éléments suivants :
- 18 % de votre revenu de l’année précédente
- le plafond annuel au titre du REER (pour 2025, le plafond annuel s’établit à 32 490 $)
- D’autres ajustements, le cas échéant (p. ex. facteur d’équivalence)
Pour en savoir plus, visitez le site de l’Agence du revenu du Canada.
Combien puis-je cotiser à un REER cette année?
Le calcul ci-dessus vous permet de connaître le montant de vos droits de cotisation inutilisés au REER. La meilleure façon de connaître ce montant reste de consulter la page Mon dossier sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada (ARC) ou votre dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation, ou de communiquer avec l’ARC.
Voici les plafonds de cotisation au REER des dernières années, selon l’ARC :
|
Année |
Limite en dollars |
|---|---|
|
2025 |
32 490 $ |
|
2024 |
31 560 $ |
|
2023 |
30 780 $ |
|
2022 |
29 210 $ |
|
2021 |
27 830 $ |
|
2020 |
27 230 $ |
Qu’arrive-t-il si je cotise trop à mon REER?
En général, si vous dépassez votre plafond de cotisation à un REER de 2 000 $ ou moins, vous ne serez peut-être pas pénalisé; toutefois vous ne pourrez pas déduire ces cotisations excédentaires de votre revenu imposable. Par contre, si vous dépassez la limite de 2 000 $, une pénalité de 1 % par mois peut s’appliquer sur les cotisations excédentaires.
Si vous déterminez que vous devez payer cet impôt de 1 %, vous devez envoyer votre déclaration T1-OVP et payer l’impôt au plus tard 90 jours après la fin de l’année au cours de laquelle les cotisations excédentaires ont été versées.
Vous pouvez retirer les cotisations excédentaires pour éviter d’autres pénalités. Le formulaire T3012A « Renonciation à l’impôt retenu sur le remboursement de vos cotisations inutilisées versées à un REER » peut être utilisé pour demander à l’ARC la permission de retirer les cotisations excédentaires sans retenue d’impôt, sous réserve de respecter certaines conditions. En l’absence du formulaire, le retrait des cotisations excédentaires sera assujetti à une retenue d’impôt.
La déclaration T1-OVP et les répercussions fiscales en cas de cotisation excédentaire à un REER sont assez complexes. N’hésitez pas à remplir les formulaires et à discuter de vos options avec un conseiller fiscal.
Foire aux questions
Si vous soumettez votre déclaration T1-OVP « Déclaration des particuliers pour 2025 Cotisations excédentaires versées à un REER, RPAC et RPD » après la date limite, une pénalité de 5 % pourrait s’appliquer sur votre solde dû, avec 1 % supplémentaire pour chaque mois de retard (maximum de 12 mois). La pénalité peut être plus élevée si l’ARC vous en a déjà imposé une pour votre déclaration T1-OVP de l’une des trois années précédentes. Visitez le site de l’ARC pour en savoir plus.
La date limite de cotisation à un REER pour l’année d’imposition 2025 est le 2 mars 2026. De plus, la date limite de cotisation à votre propre REER est le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire.
Il y a plusieurs façons de connaître vos droits de cotisation inutilisés au REER. Vous pouvez consulter la rubrique Maximum déductible au titre des REER qui figure sur votre dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Vous pouvez appeler le système électronique de renseignements par téléphone de l’ARC ou ouvrir une session dans Mon dossier de l’ARC.
Le maximum déductible au titre des REER est le montant maximal que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus des cotisations versées à votre REER, RPAC et RPD, ainsi qu’au REER ou au RPD de votre époux ou conjoint de fait pendant une année donnée.
Les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés aux années suivantes. Cependant, la date limite de cotisation à votre propre REER est le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire (ou l’année du 71e anniversaire de votre conjoint dans le cas d’un REER de conjoint).
Il n’y a pas de plafond de cotisation à vie pour un REER, mais bien une limite par année civile.
Les cotisations de votre employeur à votre REER collectif sont considérées comme un revenu imposable. Toutefois, tout comme dans le cas d’un REER individuel, les cotisations à un REER collectif sont également déductibles d’impôt et assujetties à votre plafond de cotisation.
Oui, un régime de retraite offert par un employeur a une incidence sur vos droits de cotisation inutilisés au REER. Ces régimes, comme les régimes de retraite à prestations ou à cotisations déterminées, sont une source fiable de revenus de retraite, qui peuvent diminuer vos cotisations disponibles au REER chaque année en raison du facteur d’équivalence (FE).
C’est votre employeur qui calcule le FE et l’indique sur votre feuillet T4. Pour maximiser votre épargne, il est essentiel de comprendre l’incidence de votre régime sur votre plafond de cotisation au REER.
Vous pouvez continuer de cotiser à votre REER jusqu’au 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire. Après cette date, vous pouvez toujours cotiser au REER de votre conjoint (s’il a moins de 71 ans) ou continuer de faire fructifier votre épargne grâce à un compte d’épargne libre d’impôt (CELI).
Autres éléments d’intérêt :
Façons de faire une demande
Besoin de conseils? Nous sommes là.