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REER 2025 – Cotisations et maximum déductible
Cotiser à un REER est une excellente façon de planifier votre avenir. Vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale, ce qui peut aider à réduire le montant total d’impôt sur le revenu que vous payez. Les revenus gagnés dans un REER sont aussi à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient retirés, ce qui peut vous permettre d’accumuler un revenu de retraite plus élevé. Pour vous aider à commencer, nous vous expliquons les règles relatives aux cotisations à un REER afin que vous puissiez tirer le maximum de votre régime.
Un REER pourrait vous aider à atteindre vos objectifs de retraite.
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Avantages de cotiser à un REER
Épargner au moyen d’un REER comporte certains avantages.
- Avec un REER, vos cotisations pourraient être déductibles d’impôt, ce qui signifie que vous pourriez demander une déduction fiscale pour le montant de votre cotisation et éventuellement réduire votre revenu imposable lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Vous pourriez donc payer moins d’impôt et épargner plus d’argent.
- La croissance de vos placements à l’intérieur d’un REER est à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait des fonds.
- Bien que les REER soient principalement utilisés pour épargner en vue de la retraite, vous pouvez retirer des fonds de votre REER pour contribuer à la mise de fonds sur une première propriété admissible au moyen du Régime d’accession à la propriété ou pour financer vos études par l’intermédiaire du Régime d’encouragement à l’éducation permanente1.
- Avec un REER de conjoint, les couples pourraient réduire l’impôt familial total en transférant le revenu de retraite du conjoint ayant le revenu le plus élevé vers celui ayant le revenu le plus bas.
Quand puis-je commencer à cotiser à un REER?
Voici quelques notions de base sur l’admissibilité à un REER.
- Il n’y a pas d’âge minimum pour ouvrir un REER. En fait, les personnes n’ayant pas atteint l’âge de la majorité dans leur province de résidence peuvent être en mesure d’en établir un avec leur parent ou tuteur.
- Cependant, certaines institutions financières peuvent exiger que les clients aient atteint l’âge de la majorité.
- Vous pouvez établir un REER et y verser des cotisations à condition d’avoir un revenu d’emploi, un maximum déductible au titre des REER et de produire une déclaration de revenus.
Qu’est-ce que le maximum déductible au titre du REER?
Votre maximum déductible ou « plafond de cotisation » représente le montant maximal que vous pouvez verser dans votre REER personnel ou de conjoint dans une année donnée. Il est basé sur votre revenu de l’année précédente et sur les droits de cotisation inutilisés des années précédentes.
Il figure au bas de votre dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation, ou à la page Mon dossier du site de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Comment mon plafond de cotisation au REER est-il calculé?
Voici comment l’ARC calcule habituellement votre plafond de cotisation annuel à un REER :
- Vos droits de cotisation inutilisés au REER à la fin de l’année précédente
Plus
- Le montant le moins élevé des deux éléments suivants :
- 18 % de votre revenu de l’année précédente
- Le plafond de cotisation à un REER annuel
- D’autres ajustements, le cas échéant
Pour en savoir plus, visitez le site de l’Agence du revenu du Canada.
Combien puis-je cotiser à un REER cette année?
Comme le mentionne l’ARC dans sa page, le plafond de cotisation à un REER pour 2025 est de 32 490 $.
Cliquez ici pour consulter les plafonds de cotisation à un REER des années précédentes
Qu’arrive-t-il si je cotise trop à mon REER?
Si vous dépassez votre plafond de cotisation à un REER de 2 000 $ ou moins, vous ne serez peut-être pas pénalisé; toutefois, vous ne pourrez pas déduire ces cotisations excédentaires de votre revenu imposable. Les cotisations excédentaires dépassant 2 000 $ sont assujetties à une pénalité et vous pourriez avoir à payer un impôt de 1 % par mois, sauf si vous retirez les montants excédentaires avant la fin du mois au cours duquel la cotisation excédentaire a été versée ou que vous cotisez à un régime collectif.
Si vous déterminez que vous devez payer cet impôt de 1 %, vous devez envoyer votre déclaration T1-OVP et payer l’impôt au plus tard 90 jours après la fin de l’année au cours de laquelle les cotisations excédentaires ont été versées.
- Une demande visant à annuler l’impôt ou à y renoncer.
- Des documents justificatifs tels que vos relevés de REER, de régime de pension agréé collectif (RPAC), de régime de pension déterminé (RPD) ou de fonds enregistré de revenu de retraite indiquant la date à laquelle vous avez retiré vos cotisations excédentaires.
Toute autre correspondance montrant que vos cotisations excédentaires sont attribuables à une erreur raisonnable.
Foire aux questions
La date limite de cotisation à un REER pour l’année d’imposition 2024 est le 3 mars 2025. De plus, la date limite de cotisation à votre propre REER est le 31 décembre de l’année de vos 71 ans.
Il y a plusieurs façons de connaître vos droits de cotisation à un REER. Vous pouvez consulter la rubrique Maximum déductible au titre des REER qui figure sur votre dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Vous pouvez appeler le système électronique de renseignements par téléphone de l’ARC ou ouvrir une session dans Mon dossier de l’ARC.
Le maximum déductible au titre des REER est le montant maximal que vous pouvez déduire des cotisations versées à votre REER, RPAC et RPD, ainsi qu’au REER ou au RPD de votre époux ou conjoint de fait pendant une année donnée. Ce plafond est fixé par l’ARC.
Il s’agit du montant de vos cotisations à un REER, à un RPAC ou à un RPD que vous n’avez pas pu déduire ou que vous avez choisi de ne pas déduire. Ce montant est reporté à l’année suivante et vous pouvez le déduire jusqu’à concurrence de votre maximum déductible au titre des REER pour cette année-là.
Il n’y a pas de plafond de cotisation à vie pour un REER, mais bien une limite par année civile.
Les cotisations de votre employeur à votre REER collectif sont considérées comme un revenu imposable. Toutefois, tout comme dans le cas d’un REER individuel, les cotisations à un REER collectif sont également déductibles d’impôt.
Autres éléments d’intérêt :
Mentions juridiques
1 Sous réserve des critères d’admissibilité et des conditions.
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