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Sommaire
Découvrez les REER et voyez comment ils peuvent vous aider à épargner pour la retraite et à reporter l’impôt à payer.
Qu’est-ce qu’un REER?
Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un régime d’épargne enregistré auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC). Avoir un REER peut vous aider à épargner pour la retraite et les cotisations que vous faites sont déductibles d’impôt.
Les REER sont offerts par l’entremise de services de courtage, de banques et d’autres institutions financières.
Quelle est l’utilité d’un REER?
Un REER peut vous aider à atteindre des objectifs financiers importants. C’est un moyen pour les résidents canadiens qui paient de l’impôt sur le revenu au Canada d’épargner pour la retraite et de reporter l’impôt à payer. Vous pouvez cotiser à des REER jusqu’à une limite annuelle, qu’on appelle communément le maximum déductible au titre du REER. Cotiser à un REER pendant l’année peut vous aider à réduire l’impôt que vous aurez à payer pour cette année-là. Les REER sont polyvalents : vous pouvez détenir divers placements dans un compte REER et les revenus de ces placements sont à l’abri de l’impôt jusqu’à leur retrait. Vous pouvez retirer des fonds de votre REER en tout temps, mais ce montant est assujetti aux retenues d’impôt applicables. Il existe des programmes spéciaux, comme le Régime d’accession à la propriété (RAP) et le Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP), qui vous permettent de retirer des fonds de votre compte REER sans devoir payer d’impôt, mais vous devez rembourser le montant retiré dans une période convenue.
Quelle est la date limite pour cotiser à un REER?
Vous avez jusqu’au 1er mars 2026 pour cotiser à votre REER pour l’année d’imposition 2025. Après cette date, les cotisations à votre REER en 2026 seront prises en compte pour l’année d’imposition 2026.
Avantages d’investir dans des REER
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Les cotisations à un REER sont déductibles d’impôt, ce qui signifie que vous pouvez réduire votre revenu imposable
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Vous pouvez retirer des fonds de votre REER de manière précoce pour financer l’achat de votre première propriété ou pour reprendre vos études avec le Régime d’encouragement à l’éducation permanente
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Vos droits de cotisation inutilisés sont reportés aux années suivantes
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Vous pouvez tirer parti de la croissance composée
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Lorsque vous pouvez convertir votre REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), vous recevez des paiements réguliers dans le cadre des retraits minimaux obligatoires. Ces retraits seront imposables, mais si vous êtes à la retraite, votre revenu imposable sera vraisemblablement inférieur à celui que vous aviez lorsque vous travailliez.
Comment puis-je ouvrir un compte REER?
Les institutions financières offrent deux façons d’ouvrir un REER.
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REER géré – Vous pouvez ouvrir un compte REER géré auprès de votre banque ou d’une autre institution financière en faisant une demande. Les REER gérés peuvent détenir divers placements, mais peuvent être limités à ceux offerts par votre institution financière. Il s’agit généralement de CPG, de comptes d’épargne et des fonds communs de placement de votre banque. C’est surtout une bonne solution pour les investisseurs qui ne peuvent pas ou ne veulent pas gérer eux-mêmes leurs placements ou souhaitent obtenir l’aide d’un représentant en placement.
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REER autogéré – Avec un compte REER autogéré, vous pouvez investir dans des placements admissibles, comme des fonds communs de placement, des CPG, des actions, des obligations, des FNB et plus encore. En tant que titulaire du compte, vous prenez toutes les décisions d’achat et de vente. De plus, vous avez le contrôle sur la gestion de vos placements et avez la possibilité de détenir plusieurs types d’actifs admissibles dans un même compte.
Limites de cotisation REER et retraits
Vous êtes-vous déjà demandé quel était le plafond de cotisation à un REER, ce qu’il advenait de vos droits de cotisation inutilisés ou comment retirer des fonds de votre compte? Voici des réponses.
Plafond de cotisation REER
Le plafond de cotisation annuel à un REER correspond à 18 % du revenu gagné indiqué dans votre déclaration de revenus de l’année précédente, jusqu’à concurrence d’un montant maximal, sous réserve du facteur d’équivalence. Votre plafond est le moindre des deux montants.
Le plafond annuel de cotisation pour 2026 est de 33 810 $. On appelle également « droits de cotisation » le montant maximal que vous pouvez verser dans votre REER. Si vous dépassez votre plafond de cotisation REER de plus de 2 000 $, vous devrez payer une taxe de 1 % par mois sur les cotisations excédentaires. Prenez note que la date limite de cotisation à un REER pour l’année d’imposition 2025 est le 2 mars 2026.
Qu’advient-il de vos droits de cotisation à un REER inutilisés?
Si vous n’utilisez pas tous vos droits de cotisation REER pour une année, les droits inutilisés seront reportés aux années suivantes jusqu’au 31 décembre de l’année durant laquelle vous célébrez votre 71e anniversaire. Les droits inutilisés de cotisation à un REER s’accumulent d’une année à l’autre.
Retraits d’un REER
Il est possible de retirer des fonds d’un REER à tout moment, y compris à la retraite. Avant la fin de l’année de vos 71 ans, votre REER doit être converti en une forme permise de revenu de retraite, par exemple, en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
Vous pourriez avoir des raisons de retirer des fonds prématurément de votre REER, mais si vous le faites, vous devez savoir ce qui suit :
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Le montant que vous retirez de votre REER avant la retraite (à l’exception des retraits au titre du Régime d’accession à la propriété ou du Régime d’encouragement à l’éducation permanente) sera inclus dans votre revenu imposable.
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Une retenue d’impôt s’appliquera.
Il est aussi important de noter que, contrairement aux retraits d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI), les montants que vous retirez de votre REER ne sont pas de nouveau ajoutés à vos droits de cotisation. Pour en savoir plus sur les règles de cotisation à un REER et de retrait à celui-ci, lisez cet article.
En quoi consiste la retenue d’impôt sur les retraits d’un REER?
Lorsque vous retirerez des fonds de votre REER, votre institution financière prélèvera l’impôt fédéral et provincial.
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Selon le montant retiré et votre lieu de résidence, un taux variant entre 10 % et 30 % peut être retenu.
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Pour les résidents canadiens, l’impôt réel à payer est rajusté au moment de produire la déclaration de revenus.
Pour en savoir plus sur l’imposition applicable au REER, cliquez ici.
Options de placement REER
En vertu de la réglementation de l’Agence du revenu du Canada (ARC), seuls les placements admissibles peuvent être détenus dans un REER. Les placements admissibles comprennent :
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l’argent comptant, les CPG et les autres dépôts
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la plupart des titres comme les actions ordinaires de sociétés, les bons de souscription et les options, et les parts de fonds négociés en bourse et de fiducies de placement immobilier
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les fonds communs de placement et les fonds distincts
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les Obligations d’épargne du Canada et les obligations d’épargne provinciales
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les titres de créance de sociétés inscrites à la cote d’une bourse désignée
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les titres de créance de première qualité
Conversion d’un REER en FERR
Un REER peut être converti en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). L’objectif d’un FERR est de fournir un revenu de retraite. En vertu de la réglementation entourant les FERR, un pourcentage de votre FERR doit être retiré chaque année.
Au moment de retirer ces fonds, votre taux d’imposition pourrait être inférieur à celui auquel vous étiez assujetti au moment où vous cotisiez à votre REER.
Régime d’accession à la propriété
Si vous êtes un résident canadien, avez un REER et prévoyez acheter votre première propriété que vous utiliserez comme résidence principale, vous pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER sans payer d’impôt, sous réserve des critères d’admissibilité et des conditions. Les fonds retirés au titre du Régime d’accession à la propriété (RAP) peuvent provenir de différents REER que vous détenez.
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Les fonds doivent demeurer dans votre REER pendant au moins 90 jours avant de pouvoir être retirés dans le cadre du RAP.
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Vous devez faire les retraits durant une même année civile.
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Les fonds provenant d’un REER immobilisé du régime de retraite d’un ancien employeur ne sont pas admissibles.
Les montants que vous retirez de votre REER au titre du régime d’accession à la propriété doivent être versés de nouveau dans votre REER dans les 15 ans suivant leur retrait. Vous devez remettre au moins le montant minimum chaque année, qui correspond au 1/15e du montant du retrait. Si vous remettez moins que le minimum exigé, la différence est ajoutée à votre revenu imposable pour l’année. Vous devez commencer à remettre les fonds retirés au cours de la deuxième année suivant le retrait. Il existe certaines exceptions à ces règles de remboursement, notamment en cas de décès d’un participant, lorsqu’il atteint l’âge de 71 ans ou s’il ne réside plus au Canada.
Régime d’encouragement à l’éducation permanente
Le Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) est un programme qui vous permet de retirer des fonds de votre REER pour financer vos études sans être imposé, sous réserve des critères d’admissibilité et des conditions.
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Vous pouvez retirer jusqu’à 10 000 $ chaque année.
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Le montant maximal que vous pouvez retirer au titre du REEP est de 20 000 $.
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Vous devez remettre le montant dans votre REER dans un délai de 10 ans. Si vous n’êtes pas en mesure de remettre le montant annuel minimum, ce montant devra être ajouté à votre revenu imposable pour l’année.
Vous pouvez utiliser le REEP pour vous ou votre conjoint, mais pas pour vos enfants.
Foire aux questions sur les REER
Est-ce qu’un REER est l’équivalent d’un régime 401(k)?
Non. Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) au Canada n’est pas l’équivalent d’un régime 401(k) aux États-Unis, même si l’objectif et la structure sont similaires.
Il s’agit dans les deux cas de régimes d’épargne-retraite conçus pour aider les particuliers à investir pour l’avenir. Les cotisations sont généralement déductibles d’impôt, et les placements fructifient à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient retirés. Toutefois, ils sont soumis à des systèmes d’imposition et à des règlements fiscaux différents. Les REER sont assujettis à la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada) et sont administrés par l’Agence de revenu du Canada (ARC), tandis que les régimes 401(k) sont assujettis aux lois fiscales américaines et sont administrés par l’Internal Revenue Service (IRS). Les règles de cotisation et de retrait et la participation de l’employeur de ces deux entités sont différentes.
CELI ou REER : Lequel est le meilleur?
L’un n’est pas « meilleur » que l’autre. En réalité, le choix dépend de vos objectifs d’épargne personnels, de votre situation fiscale et de votre horizon temporel. Les deux comptes sont avantageux sur le plan fiscal pour épargner et investir, mais ils n’ont pas le même fonctionnement. Un REER peut être préférable si vous vous voulez principalement épargner pour la retraite et profiter de déductions fiscales maintenant que votre revenu est plus élevé, étant donné que les cotisations peuvent réduire votre revenu imposable.
Quant au CELI, il ne donne pas droit à une déduction immédiate, mais le rendement des placements et les retraits sont libres d’impôt, et les fonds sont accessibles en tout temps. C’est donc une solution flexible pour les objectifs à court terme ou les fonds d’urgence. De nombreux Canadiens tirent parti des deux au cours de leur vie, en versant des cotisations en fonction de leurs objectifs, de leur revenu et de la date d’utilisation prévue des fonds.
Vous trouverez un tableau comparatif des deux ici.
À combien s’élèvera mon remboursement d’impôt si je cotise 10 000 $ dans un REER?
Tout dépend de votre taux d’imposition marginal et de votre revenu total de l’année. Les cotisations au REER sont déductibles d’impôt, ce qui signifie qu’une cotisation de 10 000 $ a pour effet de réduire votre revenu imposable de 10 000 $. Le remboursement ou l’économie d’impôt correspond au taux d’imposition de ce revenu. Par exemple, si votre taux d’imposition marginal est de 30 %, vous économiseriez environ 3 000 $. Si votre taux d’imposition est supérieur ou inférieur, le montant changera en conséquence.
Il est important de savoir que d’autres facteurs, comme des déductions supplémentaires, des crédits, les taux d’imposition provinciaux ou les retenues à la source, peuvent influer sur votre remboursement. Pour une estimation précise, il peut être utile de vérifier votre taux d’imposition marginal ou de consulter un fiscaliste pour vous aider à comprendre les conséquences d’une cotisation REER sur votre situation particulière.
Qu’est-ce que la date limite de cotisation au REER?
La date limite de cotisation est le dernier jour de versement d’une cotisation pour qu’elle soit comptabilisée dans une année d’imposition. Au Canada, les cotisations versées dans les 60 premiers jours de la nouvelle année peuvent être déduites dans la déclaration d’impôt de l’année précédente.
Quelle est la date limite de cotisation au REER de l’année d’imposition 2025?
Le 2 mars 2026 est le dernier jour de versement des cotisations au REER pour qu’elles soient déduites de l’année d’imposition 2025. Rappelez-vous que vous avez 60 jours après la fin de l’année pour faire votre cotisation au REER pour qu’elle soit comptabilisée dans l’année précédente.
Qu’est-ce qu’un REER collectif?
Un REER collectif est un régime enregistré d’épargne-retraite collectif offert par un employeur. Les employeurs proposent habituellement cet avantage pour encourager les employés à épargner pour la retraite, et versent souvent des cotisations de contrepartie comme incitatif.
Les cotisations versées par l’employé et l’employeur sont déductibles d’impôt.
Qu’est-ce qu’un REER de conjoint?
Un REER de conjoint est un instrument d’épargne en vue de la retraite. Il vous permet de verser des fonds dans le REER de votre époux ou conjoint de fait jusqu’à concurrence de votre plafond de cotisation personnel.
Le conjoint qui gagne le plus contribue au REER du conjoint qui gagne le moins. Le but du REER de conjoint est de réduire l’impôt sur le revenu du contribuable pour l’année, puis, quand l’argent est retiré, il est imposé au nom du conjoint.
Il est souvent utilisé pour fractionner équitablement le revenu de retraite d’un couple et réduire le fardeau fiscal au moment de la retraite.
Vous pouvez continuer de cotiser au régime de votre conjoint jusqu’à la fin de l’année de son 71e anniversaire.
Pour en savoir plus sur les règles de cotisation et de retrait du REER de conjoint, cliquez ici.
Qu’advient-il d’un REER au moment du décès?
Vous pouvez utiliser le REEP pour vous ou votre conjoint, mais pas pour vos enfants.
Lorsque le titulaire d’un REER décède, le montant total de son REER doit être inclus dans le revenu de l’année du décès.
Si un bénéficiaire a été désigné, la juste valeur marchande de tous les biens détenus dans le REER lui sera versée. Les implications fiscales varient selon la situation.
Si certaines conditions sont respectées, un bénéficiaire admissible, comme un époux ou un conjoint de fait, peut transférer le montant à son propre régime enregistré à l’abri de l’impôt.
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